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财富传承 |家业&企业,会存在哪些交叉风险?

点击数:1757发布时间:2018-07-04 09:24:31 来源 : 风泽家族办公室


  由于现代社会商业活动日益大众化,加之近年来政府倡导“大众创新、万众创业”,越来越多的人都参与到企业经营活动中来,由此衍生出的家企混同问题,必然成为大众关注的焦点。
  风泽律师团首席律师发现,很多企业经营者往往在出现纠纷时,才意识到家企混同所带来的风险。可能从普通人的角度来看,大家会认为,因为企业是自己掌控的,因此家业、企业必然混同,尤其是在资金流转方面,甚至有的人会认为家企能混同是因为自己能说了算,并不是坏事。但是,笔者作为一名从业二十年的执业律师,在执业过程中却不止一次看到因为家业与企业的混同,令自己陷入纠纷甚至是导致刑事法律风险的真实案例。那么,家业&企业,到底会存在哪些交叉的法律风险呢?这正是风泽律师团律师在为很多企业家提供私人财富法律顾问服务时,首先会梳理并协助企业家进行识别的重要问题。
  风泽律师团首席律师观点:多数家企混同产生的风险都源自于企业家个人资产或家庭资产与企业资产的混同,尤其是资金的相互流转,进一步加剧了风险爆发的可能性。本文列举几类常见的资产混同的情形,并分析此种情形下有可能存在哪些潜在法律风险。

  一、房产登记在公司名下
  部分企业家为了增大企业账面资产价值,将个人或家庭居住使用的房产或投资性房产登记于公司名下,但这种安排实质上令房产的所有权完全脱离了个人或家庭。因为企业是具有独立法人资格的,登记于企业名下的资产归属于企业,企业家作为股东并不直接享有企业资产的所有权。实践中,曾听有的企业家提到一个观点,将房产登记于企业名下,可以避免离婚时房产作为夫妻共同财产进行分割。风泽律师团首席律师提示:股权在离婚时同样会作为夫妻共同财产进行分割,而股权对应的股东权利将最终影响企业资产的处置和归属。因此,这个观点是错误的。基于房产所有权归属于企业,若企业出现对外负债无法偿还的情形,则有可能导致企业名下的房产会被用于偿债,并因此导致企业家个人或家庭资产受到企业债务的牵连。
  另外,相较于个人名下持有的房产,房产登记在公司名下无论是购置时还是将来发生转让交易,适用的税率都更高。

  二、资金混同产生的风险
  很多企业家基于企业系个人实际控制,因此对于企业的账面资金都会根据需要在企业账户与个人账户或自己控制的其他企业之间进行划转。我们暂且不讨论此类资金划转是否有违会计准则中规定的企业财务管理规范性问题,单从法律角度而言,有可能涉及到税务风险、民事责任风险甚至是涉嫌刑事犯罪的法律风险
  企业将资金尤其是大额资金划转至股东个人账户,通常作为股东借款挂账“其他应收款”,而且挂账多年,始终无法平账。因为实际上这些挂账的款项就是被股东用作个人或家庭的资金使用了,根本无法回款。殊不知这一行为有可能会被税务机关认定为实质系企业进行了股东分红,而股东通过挂账方式规避个人所得税(20%)的缴纳。 这就存在涉嫌税务违规的风险。
  若企业并非只有一个股东或存在非家族成员的外部股东,即使外部股东只持有很小的股权比例,也有可能基于股东身份主张大股东将企业资金转至个人名下系涉嫌职务侵占的刑事犯罪行为。实践中,小股东举报大股东涉嫌职务侵占的案例就时有发生。即使最终不是每个小股东的举报都会令大股东身陷囹圄,但出现这样的情况无论对于大股东本人还是企业,都会是一场不小的麻烦。

  三、个人账户代收企业收入
  很多私营企业中都存在将企业经营产生的收入直接转入大股东个人账户的情况。很多企业主认为这是在客户不需要公司出具发票时避免该笔经营收入进入公司账户而需要产生税收的一个解决方案。但是却忽略了这种操作带来的潜在风险。首先,毫无疑问存在税务违规风险,即使是入个人账户实质是个人代收企业的收入,仍应当将该笔收入入账并缴纳相应的税款。其次,还存在个人因代收款项行为而被牵连进基于该笔收入的基础交易产生纠纷时而引发的连带责任。最后,因代收企业经营收入却未将款项返还公司,同样存在基于小股东的举报被认为涉嫌职务侵占刑事犯罪的法律风险。
  现实生活中,存在很多家业和企业混同的情形,本文只是列举了常见的且较为典型的情况为大家简单分析。风泽律师团首席律师提示:“家大业大”体现在资产规模和财富协同效应层面似乎是大家向往和追求的目标,但是企业家们不能忽视一点,在追求和实现“家大业大”的同时,随之而来的风险也在同时增加。若不做好家业与企业之间的风险隔离,则任何一方面出现意外,都会令财富的巨轮搁浅。

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